VAT對大家來說應該耳熟能詳,并不陌生了,稅務方面的話題是歐洲賣家們聊不完的梗,不論是什么級別的賣家,只要你的產品在歐洲站銷售,就必須考慮產品的稅務問題。一般來說做跨境電商的賣家都要用到VAT。那么今天小鯨就來和大家說說如何注冊VAT。

一、什么是VAT?
VAT
是增值稅( Value Added Tax )的簡稱,是歐盟國家應用的一種稅制,是售后增值稅,也是貨物售價的利潤稅。
增值稅在歐洲國家或地區之間的業務交易、進口商品和運輸商品時征收。由注冊了增值稅的賣家根據歐洲境內的銷售向消費者征收,并向相關歐洲國家的稅局進行申報和繳納。
舉個例子,在中國從事經營活動需要向國家繳納增值稅。同樣的VAT就是指在歐盟國家從事經營活動需要給當地繳納的增值稅。
VAT類似于一個企業繳稅的編號(便于識別和區分)。最近幾年當地稅局對于跨境電商賣家VAT的審查尤為嚴格,且出臺了相關法律來制約跨境賣家的偷稅漏稅行為。一般來說做跨境電商的都要用到VAT。
二、哪種情況下要注冊VAT稅號?

(1)歐盟成員國賣家,只要年銷售超過8.1W(14/15財年)。
(2)非歐盟成員國的賣家,只要商品的最后一程投遞是從歐盟發出的,如果要做FBA或海外倉,按規定都要注冊VAT并繳納的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家)。
(3)從中國直郵的中國賣家,累計12個月銷售額超過7萬英鎊,需要注冊VAT并按規定申報和繳納銷售稅。
只要符合以上任意一個條件,必須注冊VAT并按規定申報和繳納銷售稅。
三、VAT申請流程介紹

以英國VAT申請流程為例,VAT申請可分為以下步驟:
(1)整理申請人證件等相關資料(營業執照,掃描件或高清照片;法人身份證或護照復印件;住址證明;店鋪信息:店鋪鏈接、公司名稱)。
(2)資料無誤社情遞交給稅務局,獲批速度取決于英國稅局的效率。
(3)下發VAT稅號,稅務局通知文件。
(4)下發紙質版VAT證書。
(5)協助綁定VAT賬號。
四、具體注冊流程(以英國為例)
1、進入英國政府網站
https://link.zhihu.com/?target=https%3A//www.gov.uk/

2、點擊Money and Tax
進入到英國稅務局網站(HMRC)然后點擊VAT。

3、在列表中找到VAT Registration

4、進入下圖中的注冊頁面

5、點擊Next之后需要創建一個Gateway賬號
通過登錄這賬號來完成稅務相關事項的。注意:一個賬號只能用于一種稅種。

6、創建Gateway賬號
需要填寫姓名、eMail、密碼等信息(姓名與VAT主體一致,法人姓名務必真實)

7、創建完畢,登錄賬號繼續注冊VAT
選擇稅務類型。
8、選擇主體類型

根據實際情況進行選擇,個人注冊選擇Sole Proprietor,公司注冊選擇Corporate Body即可。
9、選擇注冊VAT原因

10、申請VAT所需要的信息資料
這里選擇的是個人注冊申請,所以要求的資料是對應個人的。

11、繼續注冊,如實填寫以下資料
所填寫的包括聯系方式、住址、營業地址、經營范圍,如實填寫即可。

12、開始填寫資料
第一項,About you。

勾選“I do not have a National Insurance number”,然后在下面選擇China,在Tax identification number那行輸入納稅編號。最后一框留空。
13、提供納稅編號所需的證明及其他證件資料
包括:護照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)。

14、繼續填寫資料
家庭住址信息。

提示:每行有27個字符限制,盡量用拼音填寫地址;省份可不寫;郵編務必填寫,可跟在城市后面。

15、填寫住址居住時間
Have you lived at this address for lessthan 3 years?

若在此住址居住少于3年,選擇Yes,則需要提供上一個居住地址,建議如實填寫,或者直接填寫身份證上的地址。
16、填寫聯系方式
電話號碼注意加國際區號86。

17、經營活動詳情填寫
主體名稱相當于店鋪名稱,可不填。

18、經營地址填寫
HMRC會以此為通郵地址,建議與住址一致

確認地址屬性,選擇NO

19、確認VAT稅務責任人
從最開始對新冠疫情的猝不及防,到全民抗疫的眾志成城、共克時艱。

HMRC不要求稅務主體在英國境內有稅務代表或代理,但若稅務出現問題,如不申報、虛報,則有很大可能被強制要求指定稅務代表,稅務代表具有連帶責任。
20、確認商業聯系方式
HRMC通過提供的信息聯系有關申請事宜,建議與個人聯系信息一致即可。

21、填寫目前在英銷售即VAT詳情

22、填寫經營信息
注意不能包含標點符號

23、選擇相關商業類型。
注意:若是申請Flat Rate Scheme,不同經營范圍稅率是不同的。如何申請,后文有提及。

24、繼續確認信息


25、如實填寫預計銷售數據
注意:這里可順帶勾選申請EORI號,EORI可用于進口VAT申報,后期可實現進口VAT抵扣銷售VAT。


這里選擇Yes,然后出現:

確認Yes申請EORI號碼。

26、加入Flat Rate VAT與Annual Accounting Scheme
注意:使用固定稅率年銷售額不能超過£150,000,且無法進行進項或進口VAT抵扣。

27、確認固定稅率申報信息
確認固定稅率計劃實行日期

28、確認時間周期,繳款方式

注意:Method of Payment留空就可以。繳稅以后可以使用如P卡、WF等,也可電匯繳稅。

29、確認信息

30、上傳相關證件照
包括:護照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)。
注意:完成注冊后要注意留意HMRC的郵件,及查看掛號信箱,稅局會郵件或郵寄通知相關資料補充等事宜。一般情況下,線上注冊6周左右便可完成。注冊通過后,稅局會把VAT號碼信息發送到電子郵箱及Gateway Account。

五、VAT計算方式

歐洲法律規定的增值稅最低標準稅率為15%,最低減征稅率為 5%,但實際稅率會依不同的歐洲國家/地區以及商品類型存在差異。目前歐洲七國(英德法意西波捷)的當前增值稅標準稅率如下:
“
英國20%
德國19%
法國20%
西班牙21%
意大利22%
波蘭23%
捷克20%
”
英國VAT的標準稅率為20%,適用于大部分在英國銷售的商品和服務,英國還有兩個低稅率,分別為5%和0%,僅適用于一些特定的商品或服務。
關于稅金的支付,大部分的國家都可以自己支付或者是找稅代幫忙代為支付。只要在要求的時間內支付,一般不會出現什么問題。
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