供貨清單和銷貨清單區(qū)別?銷貨清單填寫教程分享

根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十二條規(guī)定,一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單,并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。如果所售貨物適用的稅率不一致,應按不同稅率分別匯總填開專用發(fā)票。銷貨清單應填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務名稱、計量單位、數量、單價、銷售額,銷貨清單的匯總銷售額應與專用發(fā)票“金額”欄的數字一致。因此,取得匯總開具的專用發(fā)票,沒有一起獲得防偽稅控體系開具的相應《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》的,其進項稅額是不可以抵扣。 根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定,企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。所以,匯總開具的發(fā)票(不論是增值稅普票還是專票)沒有填開銷貨清單屬于填寫項目不齊全,內容不真實的發(fā)票,屬于未按規(guī)定開具發(fā)票,在所得稅匯算時不能稅前列支。 實行全電子發(fā)票后,就沒有銷貨清單一說,所有數據都可以在發(fā)票上展示,也就是說,你行數再多,全電發(fā)票也可以展示出來,全電發(fā)票不用后附清單了。
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